Calculer votre revenu d'entreprise individuelle : ex 2 "auto entrepreneur"


Tout dépend si vous avez opté uniquement pour le micro-social ou à la fois pour le micro-social et le micro-fiscal.

L’auto-entrepreneur peut choisir d’adhérer seulement au régime micro-social (paiement de ses charges sociales en proportion de son chiffre d’affaires) ou bien de souscrire en plus au régime micro-fiscal, c’est-à-dire à un prélèvement libératoire de l’impôt sur le revenu (via le versement d’un pourcentage de son chiffre d’affaires, en même temps qu’il paie ses cotisations sociales). Nous étudions ici les deux hypothèses.
 

1. Hypothèse 1 : j’ai opté uniquement pour le micro-social

J’ai réalisé un chiffre d’affaires de 75 000 dhs.

Pour connaître le revenu dégagé par l’activité (avant impôt), je vais retrancher du chiffre d’affaires (75 000 dhs) tout ce qui a constitué des dépenses pour moi :

- d’abord mes charges courantes (par hypothèse 35 950 dhs) : 75 000 – 35 950 = 39 050 dhs
- puis les charges sociales et la CSG
En autoentrepreneur, elles correspondent à 12 % du chiffre d’affaires (CA) pour les activités de vente de marchandises, 21,30 % du CA pour les activités de prestations de services, et 18,30 % pour les activités libérales. Nous sommes ici dans le cadre d’une activité de commerce, le taux à appliquer est donc de 12 %. 12 % X 75 000 = 9 000 dhs 39 050 – 9 000 = 30 050 dhs

- enfin les remboursements d’emprunt 30 050 – 6 743 = 23 307 dhs

Le revenu dégagé par mon activité est donc de 23 307 dhs.

Mon revenu disponible correspondra à cette somme moins le montant de l’impôt sur le revenu. Mais attention ! Pour déterminer cet impôt l’administration fiscale ne prend pas pour base les 23 307 dhs dégagés par l’activité, mais le « revenu fiscal et social » calculé comme en micro-entreprise. Ce « résultat fiscal et social » est fixé forfaitairement par l’Administration qui applique au chiffre d’affaires un abattement de 71 % pour les activités d’achat/revente et les activités de fourniture de logement et restauration (50 % pour les autres activités relevant des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) et 34 % pour celles relevant des bénéfices non commerciaux (BNC). Dans notre exemple, l’abattement est donc de 71 %. Mon résultat fiscal et social = 75 000 dhs– (71% X 75 000 dhs) = 21 750 euros Selon ce résultat fiscal, mon impôt est de 1 726 dhs.

Mon revenu disponible = 23 307 – 1 726 = 21 581 dhs

Revenu disponible pour le statut d'autoentrepreneur micro-social (en dh)

 

Chiffres d'affaires

75 000

Charges courantes

35 950

Charges sociales et charges déductibles

9000

Charges non déductibles

 

Remboursement d'emprunts

6743

Revenu dégagé par l'activité

23 307

Impôt sur le revenu

1726

Réduction d'impôt ( CGA)

 

Impôt net

1726

Résultat fiscal et social

21 750

Revenu disponible global du foyer

21 581

 
 

2. Hypothèse 2 : j’ai opté pour le micro-fiscal et pour le micro-fiscal

J’ai réalisé un chiffre d’affaires de 75 000 dhs.

Pour connaître le revenu dégagé par l’activité (avant impôt), je vais retrancher du chiffre d’affaires (75 000 dhs) tout ce qui a constitué des dépenses pour moi :

- d’abord mes charges courantes (par hypothèse 35 950 dhs) : 75 000 – 35 950 = 39 050 dhs
- puis les charges sociales et la CSG En autoentrepreneur, elles correspondent à 12 % du chiffre d’affaires (CA) pour les activités de vente de marchandises, 21,30 % du CA pour les activités de prestations de services, et 18,30 % pour les activités libérales. Nous sommes ici dans le cadre d’une activité de commerce, le taux à appliquer est donc de 12 %.

12 % X 75 000 = 9 000 dhs
39 050 – 9 000 = 30 050 dhs

- enfin les remboursements d’emprunt
30 050 – 6 743 = 23 307 dhs

Le revenu dégagé par mon activité est donc de 23 307 dhs.

Mon revenu disponible correspondra à ce revenu moins l’impôt sur le revenu. Pour un autoentrepreneur qui opte pour le micro-fiscal, l’impôt sur le revenu correspond à un pourcentage de son chiffre d’affaires : 1 % pour la vente de marchandises, 1,7 % pour les prestations de services commerciales ou artisanales, et 2,2 % pour les autres prestations de services et les activités libérales.
Dans notre exemple, le taux applicable est de 1 %.
Impôt sur le revenu = 1% X 75 000 = 750 dhs

Mon revenu disponible = 23 307 – 750 = 22 557 dhs

Revenu disponible pour le statut d'autoentrepreneur micro-fiscal et micro-social (en dhs)

 

Chiffres d'affaires

75 000

Charges courantes

35 950

Charges sociales et charges déductibles

9000

Charges non déductibles

 

Remboursement d'emprunts

6743

Revenu dégagé par l'activité

23 307

Impôt sur le revenu

750

Réduction d'impôt ( CGA)

 

Impôt net

750

Résultat fiscal et social

21 750

Revenu disponible global du foyer
 
 
 

 
 
 
 
 
 
22 557
 
 
 
 

 
 

 
 


         
 
                         
  Actualité   Investir au Maroc   Création d'entreprise   Vie d'entreprise   Services   Pratique  
 
  Investissement   Portrait du Maroc     Etapes de création     Gestion     Newsletter     Téléchargements
 
  Economie   Raisons d'investissement     Guide des formalités     Finance     Forum     Vidéo
 
 
  Bourse & Finances   Climat des affaires     Formes juridiques     Marketing     Guichets moukawalati     Galerie
 
    Société & Culture     Opportunités d'investissement     Aide aux PME     Ressources humaines     Liste des CRIs     Liens
 
 
  Entreprise     Fiche d'entreprise     Droits des affaires     Nouvelles technologies         Blogs
 
  Sport       Fiscalité     Emploi & Carrière