Calculer votre revenu d'entreprise individuelle : ex 2 "auto entrepreneur"

L’auto-entrepreneur peut choisir d’adhérer seulement au régime micro-social (paiement de ses charges sociales en proportion de son chiffre d’affaires) ou bien de souscrire en plus au régime micro-fiscal, c’est-à-dire à un prélèvement libératoire de l’impôt sur le revenu (via le versement d’un pourcentage de son chiffre d’affaires, en même temps qu’il paie ses cotisations sociales). Nous étudions ici les deux hypothèses.
 

1. Hypothèse 1 : j’ai opté uniquement pour le micro-social

J’ai réalisé un chiffre d’affaires de 75 000 dhs.

Pour connaître le revenu dégagé par l’activité (avant impôt), je vais retrancher du chiffre d’affaires (75 000 dhs) tout ce qui a constitué des dépenses pour moi :

- d’abord mes charges courantes (par hypothèse 35 950 dhs) : 75 000 – 35 950 = 39 050 dhs
- puis les charges sociales et la CSG
En autoentrepreneur, elles correspondent à 12 % du chiffre d’affaires (CA) pour les activités de vente de marchandises, 21,30 % du CA pour les activités de prestations de services, et 18,30 % pour les activités libérales. Nous sommes ici dans le cadre d’une activité de commerce, le taux à appliquer est donc de 12 %. 12 % X 75 000 = 9 000 dhs 39 050 – 9 000 = 30 050 dhs

- enfin les remboursements d’emprunt 30 050 – 6 743 = 23 307 dhs

Le revenu dégagé par mon activité est donc de 23 307 dhs.

Mon revenu disponible correspondra à cette somme moins le montant de l’impôt sur le revenu. Mais attention ! Pour déterminer cet impôt l’administration fiscale ne prend pas pour base les 23 307 dhs dégagés par l’activité, mais le « revenu fiscal et social » calculé comme en micro-entreprise. Ce « résultat fiscal et social » est fixé forfaitairement par l’Administration qui applique au chiffre d’affaires un abattement de 71 % pour les activités d’achat/revente et les activités de fourniture de logement et restauration (50 % pour les autres activités relevant des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) et 34 % pour celles relevant des bénéfices non commerciaux (BNC). Dans notre exemple, l’abattement est donc de 71 %. Mon résultat fiscal et social = 75 000 dhs– (71% X 75 000 dhs) = 21 750 euros Selon ce résultat fiscal, mon impôt est de 1 726 dhs.

Mon revenu disponible = 23 307 – 1 726 = 21 581 dhs

Revenu disponible pour le statut d'autoentrepreneur micro-social (en dh)

J’ai réalisé un chiffre d’affaires de 75 000 dhs.

Pour connaître le revenu dégagé par l’activité (avant impôt), je vais retrancher du chiffre d’affaires (75 000 dhs) tout ce qui a constitué des dépenses pour moi :

- d’abord mes charges courantes (par hypothèse 35 950 dhs) : 75 000 – 35 950 = 39 050 dhs
- puis les charges sociales et la CSG En autoentrepreneur, elles correspondent à 12 % du chiffre d’affaires (CA) pour les activités de vente de marchandises, 21,30 % du CA pour les activités de prestations de services, et 18,30 % pour les activités libérales. Nous sommes ici dans le cadre d’une activité de commerce, le taux à appliquer est donc de 12 %.

12 % X 75 000 = 9 000 dhs
39 050 – 9 000 = 30 050 dhs

- enfin les remboursements d’emprunt
30 050 – 6 743 = 23 307 dhs

Le revenu dégagé par mon activité est donc de 23 307 dhs.

Mon revenu disponible correspondra à ce revenu moins l’impôt sur le revenu. Pour un autoentrepreneur qui opte pour le micro-fiscal, l’impôt sur le revenu correspond à un pourcentage de son chiffre d’affaires : 1 % pour la vente de marchandises, 1,7 % pour les prestations de services commerciales ou artisanales, et 2,2 % pour les autres prestations de services et les activités libérales.
Dans notre exemple, le taux applicable est de 1 %.
Impôt sur le revenu = 1% X 75 000 = 750 dhs

Mon revenu disponible = 23 307 – 750 = 22 557 dhs

Revenu disponible pour le statut d'autoentrepreneur micro-fiscal et micro-social (en dhs)